By Ralf Struffert (auth.)

ISBN-10: 383500560X

ISBN-13: 9783835005600

ISBN-10: 3835093908

ISBN-13: 9783835093904

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Vgl. OFFERMANN, Kreditderivate, 2001, S. 38. Abbildung in Anlehnung an HARTMANN-WENDELS/PFINGSTENAVEBER, Bankbetriebslehre, 2004, S. 312. A. ^^^ Der Erwerber der Credit Linked Note (Sichenmgsgeber) zahlt den Ausgabepreis an den Emittenten. Bei diesem stellt der erhaltene Emissionserlos eine Barunterlegung des urspriinglichen Kreditrisikos dar. Dazu werden i. d. R. Wertpapiere hochster Bonitat erworben. Sicherungsnehmer ist damit der Emittent der Anleihe. Tritt kein Kreditereignis ein, bekommt der Kaufer der Credit Linked Note die voUstandigen Zins- und Tilgungsleistungen.

HUTTEMANN, Kreditderivate, 1997, S. 32; HoHiyLiEBiG, Kreditderivate, 1999, S. 507; NORDHUES/BENZLER, Risikosteuerung, 1999, S. 463. A. ^^ Glaubiger (Sicherungsnehmer) Pramie • Kreditverhaltnis Sicherungsgeber ^ Zahlung bei Anderung des Spread r Schuldner Abbildung 4: Credit Spread Option Soil eine Credit Spread Option zur Absicherung eines Kredits eingesetzt werden, kommt der Kauf eines Credit Spread Put durch den Sicherungsnehmer in Betracht. ^"^ Der Put ermoglicht ihm in diesem Fall den Verkauf des zugrundeliegenden Kredits an den Stillhalter der Option (Sichenmgsgeber) bzw.

Zum Abschluss des Kapitels II werden verschiedene Anforderungen an die Rechnungslegung von ABS-Transaktionen und Kreditderivaten zusammengetragen, wobei zwischen Anforderungen der Jahresabschlussadressaten und denen der Bilanzierenden differenziert wird. Die Erfullung dieser Anforderungen ist im weiteren Verlauf der Arbeit zu priifen. Gegenstand des Kapitels III ist die durchgefuhrte Befragung zur Rechnungslegung und Berichterstattung. Neben dem Vorgehen zur Datenbeschaffung werden auch die in den folgenden Kapiteln anzuwendenden statistischen Auswertungsmethoden erlautert.

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Asset Backed Securities-Transaktionen und Kreditderivate nach IFRS und HGB by Ralf Struffert (auth.)


by Brian
4.3

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